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财务会计处理增值税流程,财务会计处理增值税流程图

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时间:2023-06-30 20:25:55 作者:admin 阅读:

缴纳增值税的账务处理

缴纳增值税的账务处理如下:1、交纳当月应交增值税的账务处理。

企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。

企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

3、预缴增值税的账务处理。

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企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。

房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4、减免增值税的账务处理。

对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

如何做增值税的账务处理?

加计抵减做账务处理:按规定加计抵减的增值税,在实际缴纳增值税时。

借:应交税费—未交增值税(实际应纳税额),贷:银行存款(实际缴纳金额),未实际抵减时,无需账务处理。

其他收益(企业会计准则)/
营业外收入(小企业会计准则、企业会计制度)/
其他收入(政府会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度)。

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1、企业缴纳增值税并加计抵减时:  借:应交税费——未交增值税  贷:银行存款  其他收益  2、企业期末结转本年利润时:  借:其他收益  贷:本年利润  企业缴纳增值税并加计抵减,然后期末结转本年利润时,应根据《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》规定,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目的方法对增值税相关业务进行会计处理。

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